Покрываемые налоги

Соглашение охватывает андоррский налог на прибыль компаний, подоходный налог, налог на доход для финансовых нерезидентов и налог, подлежащий уплате при увеличении стоимости при передаче недвижимого имущества. Он покрывает венгерский подоходный налог и налог на прибыль.

Ставки налога на прибыль

• дивиденды — 0%, если бенефициаром является компания; в противном случае 10%
• проценты — 0%
• роялти — 5%

Прирост капитала

Следующие доходы от прироста капитала, полученные резидентом одного Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в другом Государстве:

• доходы от отчуждения недвижимого имущества, находящегося в другом Государстве;
• доходы от отчуждения движимого имущества, составляющего часть коммерческой собственности постоянного представительства в другом Государстве; а также
• прибыль от отчуждения акций или сопоставимых долей, возникающая в любое время в течение 365 дней, предшествующих отчуждению, более 50% их стоимости прямо или косвенно от недвижимого имущества, расположенного в другом Государстве.

Прибыль от отчуждения другого имущества резидентом Договаривающегося Государства может облагаться налогом только в этом Государстве.

Избежание двойного налогообложения

Андорра применяет кредитный метод для устранения двойного налогообложения, в то время как Венгрия обычно применяет метод освобождения. Однако Венгрия разрешит вычет (кредит) в отношении налога, уплаченного в Андорре, в соответствии с положениями статей 10 (Дивиденды) и 12 (Роялти). Кроме того, уточняется, что метод освобождения не будет применяться Венгрией к доходам, если Андорра применяет положение договора об освобождении от налогообложения такого дохода или применяет положения об удержании налогов в статьях 10 (Дивиденды) и 12 (Роялти).

Право на льготы

Статья 26 (Право на получение льгот) предусматривает, что льгота по договору не предоставляется в отношении статьи дохода, если есть основания сделать вывод, принимая во внимание все относящиеся к делу факты и обстоятельства, что получение этой льготы было одной из основных целей любой договоренности или сделки, которые прямо или косвенно привели к получению такой выгоды, если только не установлено, что предоставление такой выгоды в данных обстоятельствах будет соответствовать объекту и цели соответствующих положений договора.

Положения о MFN

Протокол, подписанный с соглашением, включает положение о том, что если Андорра подпишет налоговое соглашение (с другой страной), который освобождает роялти от удержания или предусматривает более низкую ставку налога у источника, то такое освобождение или более низкая ставка будет автоматически применяться по договору Андорры — Венгрии.

Протокол также включает положение о том, что если Венгрия соглашается включить положения об арбитраже для целей MAP в соответствии с другим договором, то компетентные органы Андорры и Венгрии как можно скорее вступят в переговоры с целью включения положений об арбитраже в соглашение Андорра-Венгрия.

Вступление в силу и действие

Договор вступит в силу через 30 дней после обмена ратификационными грамотами и будет применяться с 1 января года, следующего за его вступлением в силу.

Orbitax