07.02.2023
Парламент Андорры одобрил готовящееся налоговое соглашение с Монако
31 января Парламент Андорры одобрил ратификацию находящегося на рассмотрении налогового соглашения. Соглашение было подписано 1 декабря 2022 года и является первым в своем роде между двумя странами.
Охватываемые налоги
Договор распространяется на андоррский корпоративный налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, налог на доходы нерезидентов и налог на прирост капитала при передаче недвижимого имущества.
Договор распространяется на подоходный налог Монако, взимаемый с физических лиц, и налог на прибыль юридических лиц.
Резидентство
Если лицо, не являющееся физическим лицом, считается резидентом в обоих Договаривающихся государствах, компетентные органы Договаривающихся государств определяют его резидентство для целей договора по взаимному соглашению, принимая во внимание место его эффективного управления, место, где оно инкорпорировано или иным образом учреждено, и любые другие соответствующие факторы. Если соглашение не будет достигнуто, такое лицо не будет иметь права на какие-либо льготы или освобождение от уплаты налога, предусмотренные договором, за исключением той степени и в том порядке, которые могут быть согласованы компетентными органами.
Ставки налога у источника
Следующие доходы от прироста капитала, полученные резидентом одного Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в другом Государстве:
Льготы при двойном налогообложении
Обе страны применяют кредитный метод для устранения двойного налогообложения.
Право на льготы
Статья 27 (Право на льготы) предусматривает, что льгота по договору не предоставляется в отношении статьи дохода, если с учетом всех соответствующих фактов и обстоятельств разумно заключить, что получение этой льготы было одной из основных целей любого соглашения или сделки, которые прямо или косвенно привели к этой льготе, если только не установлено, что предоставление этой льготы при таких обстоятельствах соответствовало бы объекту и цели соответствующих положений договора.
Вступление в силу и последствия
Соглашение вступит в силу через 30 дней после обмена ратификационными грамотами и будет применяться с 1 января года, следующего за годом его вступления в силу.
Orbitax
Договор распространяется на андоррский корпоративный налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, налог на доходы нерезидентов и налог на прирост капитала при передаче недвижимого имущества.
Договор распространяется на подоходный налог Монако, взимаемый с физических лиц, и налог на прибыль юридических лиц.
Резидентство
Если лицо, не являющееся физическим лицом, считается резидентом в обоих Договаривающихся государствах, компетентные органы Договаривающихся государств определяют его резидентство для целей договора по взаимному соглашению, принимая во внимание место его эффективного управления, место, где оно инкорпорировано или иным образом учреждено, и любые другие соответствующие факторы. Если соглашение не будет достигнуто, такое лицо не будет иметь права на какие-либо льготы или освобождение от уплаты налога, предусмотренные договором, за исключением той степени и в том порядке, которые могут быть согласованы компетентными органами.
Ставки налога у источника
- Дивиденды - 0%.
- Проценты - 0%.
- Роялти - 5%.
Следующие доходы от прироста капитала, полученные резидентом одного Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в другом Государстве:
- прибыль от отчуждения недвижимого имущества, расположенного в другом государстве;
- прибыль от отчуждения движимого имущества, составляющего часть коммерческой собственности постоянного представительства в другом государстве; и
- прибыль от отчуждения акций или сопоставимых прав, если в любое время в течение 365 дней, предшествующих отчуждению, акции или сопоставимые права получают более 50% своей стоимости прямо или косвенно от недвижимого имущества, расположенного в другом государстве.
Льготы при двойном налогообложении
Обе страны применяют кредитный метод для устранения двойного налогообложения.
Право на льготы
Статья 27 (Право на льготы) предусматривает, что льгота по договору не предоставляется в отношении статьи дохода, если с учетом всех соответствующих фактов и обстоятельств разумно заключить, что получение этой льготы было одной из основных целей любого соглашения или сделки, которые прямо или косвенно привели к этой льготе, если только не установлено, что предоставление этой льготы при таких обстоятельствах соответствовало бы объекту и цели соответствующих положений договора.
Вступление в силу и последствия
Соглашение вступит в силу через 30 дней после обмена ратификационными грамотами и будет применяться с 1 января года, следующего за годом его вступления в силу.
Orbitax
