Охватываемые налоги

Соглашение распространяется на андоррский налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, налог на доходы нерезидентов и налог на прирост капитала при передаче недвижимого имущества. Соглашение распространяется на налог на прибыль в Монако, взимаемый с физических лиц, и на налог на доходы юридических лиц.

Резидентство

Если лицо, не являющееся физическим, считается резидентом в обоих Договаривающихся государствах, то компетентные органы Договаривающихся государств определяют его резидентство для целей договора по взаимному согласию, принимая во внимание место его эффективного управления, место, где оно инкорпорировано или иным образом учреждено, и любые другие соответствующие факторы. Если соглашение не будет достигнуто, такое лицо не будет иметь права на какие-либо льготы или освобождения от уплаты налога, предусмотренные договором, за исключением случаев, когда они могут быть согласованы компетентными органами.

Ставки налога у источника выплаты

• дивиденды - 0%;
• проценты - 0%;
• роялти - 5%.

Прирост капитала

Следующие доходы от прироста капитала, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в другом Государстве:

прибыль от отчуждения недвижимого имущества, находящегося в другом государстве; прибыль от отчуждения движимого имущества, составляющего часть коммерческой собственности постоянного представительства в другом государстве; и прибыль от отчуждения акций или сопоставимых прав, если в любой момент времени в течение 365 дней, предшествующих отчуждению, акции или сопоставимые права прямо или косвенно более чем на 50% своей стоимости были получены от недвижимого имущества, находящегося в другом государстве.

Прибыль от отчуждения иного имущества лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся государстве может облагаться налогом только в этом государстве.

Льготы при двойном налогообложении

Обе страны применяют кредитный метод для устранения двойного налогообложения.

Право на льготы

Статья 27 (Право на льготы) предусматривает, что льгота по договору не предоставляется в отношении статьи дохода, если с учетом всех соответствующих фактов и обстоятельств можно сделать обоснованный вывод о том, что получение такой льготы являлось одной из основных целей любого соглашения или сделки, которая прямо или косвенно привела к получению такой льготы, если только не будет установлено, что предоставление такой льготы при таких обстоятельствах соответствовало бы объекту и цели соответствующих положений договора.

Дата вступления в силу

Договор применяется с 1 января 2024 года.

Bopa