10.01.2023
Налоговое соглашение с Чешской Республикой
Соглашение о налогообложении доходов и капитала между Андоррой и Чешской Республикой было подписано 23 ноября 2022 года. Документ является первым в своем роде между двумя странами.


Охватываемые налоги

Соглашение распространяется на андоррский корпоративный налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, налог на доходы нерезидентов и налог на увеличение стоимости при передаче недвижимого имущества. Также Соглашение распространяется на чешский налог на доходы физических лиц, налог на доходы юридических лиц и налог на недвижимое имущество.

Резидентство

Если лицо, не являющееся физическим лицом, считается резидентом в обоих Договаривающихся государствах, компетентные органы Договаривающихся государств определяют его резидентство для целей договора по взаимному соглашению, принимая во внимание место его эффективного управления, место, где оно зарегистрировано или иным образом учреждено, и любые другие соответствующие факторы. Если соглашение не будет достигнуто, такое лицо не будет иметь права на какие-либо льготы или освобождение от налога, предусмотренные договором.

ПП в сфере услуг

Договор включает положение о том, что постоянное представительство будет считаться созданным, если предприятие оказывает услуги в Договаривающемся государстве через работников или другой привлеченный персонал, если такая деятельность продолжается в течение периода или периодов, составляющих в совокупности более 6 месяцев в течение любого 12-месячного периода.

Ставки удерживаемого налога

  • Дивиденды — 5%, если бенефициаром является компания, непосредственно владеющая не менее 10% капитала выплачивающей компании; в противном случае — 10%.
  • Проценты — 0%
  • 5% на роялти, выплачиваемые за любое авторское право на литературные, художественные или научные произведения, включая кинематографические фильмы; в противном случае — 10%.

Прирост капитала


Следующие доходы от прироста капитала, полученные резидентом одного Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в другом Государстве:

  • прибыль от отчуждения недвижимого имущества, находящегося в другом государстве;
  • прибыль от отчуждения движимого имущества, составляющего часть коммерческой собственности постоянного представительства в другом государстве; и
  • прибыль от отчуждения акций или сопоставимых долей, более 50% стоимости которых прямо или косвенно связано с недвижимым имуществом, расположенным в другом государстве.
Прибыль от отчуждения другого имущества резидентом Договаривающегося государства может облагаться налогом только в этом государстве.

Льготы при двойном налогообложении

Обе страны применяют кредитный метод для устранения двойного налогообложения.

Право на льготы

Статья 27 (Право на льготы) предусматривает, что льгота по договору не предоставляется в отношении статьи дохода, если с учетом всех соответствующих фактов и обстоятельств разумно заключить, что получение этой льготы было одной из основных целей любого соглашения или сделки, которые прямо или косвенно привели к этой льготе, если только не установлено, что предоставление этой льготы при таких обстоятельствах соответствовало бы объекту и цели соответствующих положений договора.

Вступление в силу и последствия

Договор вступит в силу после обмена ратификационными грамотами и будет применяться с 1 января года, следующего за годом его вступления в силу.

Orbitax
Made on
Tilda